Книга продаж⁚ заполнение бланка
Что такое Книга продаж?
Книга продаж ⎯ это налоговый регистр, в котором отражаются счета-фактуры и другие документы, подтверждающие операции по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).
Кто обязан вести Книгу продаж?
Вести Книгу продаж обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, у которых возникают объекты налогообложения НДС, а именно⁚
- Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;
- Передача имущественных прав;
- Ввоз товаров на территорию РФ.
Форма Книги продаж
Форма Книги продаж утверждена Приказом Минфина России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136. Она состоит из титульного листа и табличной части.
Правила заполнения Книги продаж
Заполнение Книги продаж осуществляется в хронологическом порядке по мере совершения операций. В табличную часть вносятся следующие сведения⁚
1. Номер по порядку;
2. Код вида операции;
3. Номер и дата счета-фактуры;
4. Номер и дата платежно-расчетного документа, подтверждающего уплату НДС;
5. Наименование покупателя (получателя);
6. ИНН покупателя (получателя);
7. КПП покупателя (получателя) (для организаций);
8. Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, с учетом НДС;
9. Сумма НДС.
Образец заполнения Книги продаж
Титульный лист⁚
- Наименование организации или ИП;
- ИНН/КПП;
- Налоговый период;
- Графа «Сумма НДС» не заполняется.
Табличная часть⁚
| Номер п/п | Код операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата платежного документа | Наименование покупателя | ИНН покупателя | КПП покупателя | Стоимость реализации | Сумма НДС |
|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
| 1 | 1 | 10/01 | 11/01 | ООО «Покупатель» | 7701010101 | 770101010 | 100 000 | 18 000 |
| 2 | 1 | 11/01 | 12/01 | ООО «Поставщик» | 7702020202 | 770202020 | 50 000 | 9 000 |
| … | … | … | … | … | … | … | … | … |
Заполнение граф 1-3
В графе 1 указывается порядковый номер записи. В графе 2 отражается код вида операции⁚
- 1 ⎯ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (с НДС 20%);
- 2 ⸺ реализация товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС;
- 3 ⎯ реализация товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%;
- 4 ⎯ реализация товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 10%;
- 5 ⸺ реализация товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%.
В графе 3 указывается номер и дата выставленного счета-фактуры. Если счет-фактура не выставляется, то указываются реквизиты первичного документа, подтверждающего операцию.
Заполнение граф 4-7
В графе 4 отражается номер и дата платежно-расчетного документа, подтверждающего уплату НДС. Графы 5-7 заполняются по данным, указанным в счете-фактуре.
Заполнение граф 8-9
В графе 8 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС. В графе 9 отражается сумма НДС, предъявленная покупателю (получателю).
В конце Книги продаж подводится итог по графам 8 и 9. Сумма НДС, указанная в итоговой строке, должна совпадать с суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет за отчетный период.
Сроки сдачи Книги продаж
Книга продаж представляется в налоговый орган в составе налоговой декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).