КуДиР при УСН⁚ Образец заполнения
Книга учета доходов и расходов (КуДиР) — это обязательный документ для предпринимателей и организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). В КуДиР фиксируются все доходы и расходы, которые учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Форма и порядок заполнения КуДиР
Форма КуДиР утверждена приказом ФНС России от 22.10.2012 № ММВ-7-3/829@. Книга состоит из пяти разделов⁚
- Раздел I ⎻ доходы и расходы
- Раздел II, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов
- Раздел III ⎻ убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу текущего налогового периода
- Раздел IV ⎻ торговый сбор
- Раздел V — расчет налоговой базы
При УСН с объектом налогообложения «доходы» заполняются только разделы I и V. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняются разделы I, II и V.
Порядок заполнения КуДиР
КуДиР заполняется в хронологическом порядке по мере совершения хозяйственных операций. Записи в книге должны быть четкими и разборчивыми, без помарок и исправлений.
В КуДиР указываются⁚
- Дата совершения операции
- Наименование операции
- Сумма дохода или расхода
- Номер и дата первичного документа, подтверждающего операцию
Образец заполнения КуДиР
Ниже приведен образец заполнения КуДиР для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы»⁚
Раздел I. Доходы и расходы
| Дата | Наименование операции | Сумма дохода, руб. | Сумма расхода, руб. |
|—|—|—|—|
| 01.01.2023 | Оказание услуг | 100 000 | — |
| 05.01.2023 | Покупка материалов |, | 20 000 |
| 10.01.2023 | Продажа товаров | 120 000 | ⎻ |
| 15.01.2023 | Оплата аренды | ⎻ | 10 000 |
Раздел V. Расчет налоговой базы
| Показатель | Сумма, руб. |
|—|—|| Доходы, всего | 220 000 |
| Расходы, всего | 30 000 |
| Налоговая база | 190 000 |
Важно помнить
- КуДиР должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью (при наличии).
- Записи в КуДиР должны быть подтверждены первичными документами.
- КуДиР хранится в течение четырех лет после окончания налогового периода.