Книга учета доходов и расходов при УСН: образец заполнения в 2021 году

Книга учета доходов и расходов при УСН⁚ образец заполнения в 2021 году

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является важным документом для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Она служит основанием для исчисления налоговой базы и уплаты соответствующих налогов.
Порядок заполнения КУДиР

Раздел I. Учет доходов

• Указываются все полученные доходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в хронологическом порядке.
• Для каждого дохода указывается дата получения, код вида поступления, сумма дохода и код страны происхождения дохода (при необходимости).

Раздел II. Учет расходов

• Указываются все понесенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в хронологическом порядке.
• Для каждого расхода указывается дата совершения операции, код вида расхода, сумма расхода и код страны происхождения расхода (при необходимости).

Раздел III. Расчет налоговой базы

• Определяется налоговая база путем вычитания суммы расходов из суммы доходов.
• Указываются суммы авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение года, и сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Раздел IV. Вычеты из налоговой базы

• Указываются суммы вычетов, применяемых к налоговой базе (например, страховые взносы).
• Для каждого вычета указывается его вид и сумма.

Образец заполнения КУДиР

Ниже приведен пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»⁚
Раздел I. Учет доходов

| Дата получения | Код поступления | Сумма дохода | Код страны |
|—|—|—|—|
| 01.01.2021 | 01 | 100 000 | RU |
| 05.01.2021 | 02 | 50 000 | RU |

Раздел II. Учет расходов

| Дата совершения | Код расхода | Сумма расхода | Код страны |
|—|—|—|—|
| 10.01.2021 | 03 | 30 000 | RU |
| 15.01.2021 | 04 | 20 000 | RU |

Раздел III. Расчет налоговой базы

| Налоговая база | Авансовые платежи | Налог к уплате |
|—|—|—|
| 50 000 | 5 000 | 10 000 |

Раздел IV. Вычеты из налоговой базы

| Вид вычета | Сумма вычета |
|—|—|
| Страховые взносы | 1 000 |

Заполнение КУДиР является обязательным для всех налогоплательщиков, применяющих УСН. Правильное ведение КУДиР позволяет своевременно и точно исчислить и уплатить налоги, а также избежать возникновения претензий со стороны налоговых органов.