НДС при УСН: когда и как платить

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям уплачивать налоги по упрощенной схеме. При этом предприниматели освобождаются от уплаты НДС.

Однако в некоторых случаях предприниматели, находящиеся на УСН, могут быть вынуждены уплачивать НДС. Например, если они осуществляют операции по экспорту или импорту товаров, а также при реализации товаров, подлежащих обложению НДС.
В данной статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по НДС для предпринимателей, находящихся на УСН.

Образец заполнения декларации по НДС при УСН

Предположим, что предприниматель, находящийся на УСН, осуществил в отчетном периоде следующие операции⁚

Экспорт товаров на сумму 100 000 рублей;
Импорт товаров на сумму 50 000 рублей;
Реализация товаров, подлежащих обложению НДС, на сумму 20 000 рублей.

Для заполнения декларации по НДС предпринимателю необходимо выполнить следующие действия⁚

1; Указать код вида деятельности. В данном случае указывается код 3 ⎯ «Упрощенная система налогообложения».

2. Заполнить раздел 1 «Расчет налоговой базы по НДС». В этом разделе указывается сумма выручки от реализации товаров, подлежащих обложению НДС. В нашем примере это 20 000 рублей.

3. Заполнить раздел 2 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет». В этом разделе рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. В нашем примере сумма НДС составляет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей.

4. Заполнить раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета». В этом разделе указывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета. В нашем примере эта сумма равна 0 рублей, так как предприниматель осуществлял только экспорт и импорт товаров.

5. Подписать декларацию и сдать ее в налоговый орган. Декларация по НДС должна быть сдана в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Дополнительная информация

Предприниматели, находящиеся на УСН, не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж.
Предприниматели, находящиеся на УСН, могут использовать льготную ставку НДС в размере 10% при реализации определенных видов товаров.
Предприниматели, находящиеся на УСН, не могут возмещать НДС, уплаченный на приобретенные товары или услуги.

Если у предпринимателя возникнут вопросы по заполнению декларации по НДС, он может обратиться за консультацией в налоговый орган.

Образец заполнения декларации по НДС для неплательщиков НДС «Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для неплательщиков налога на добавленную стоимость. Разбор всех разделов и полей.»...
Образец заполнения декларации по НДС для налогоплательщиков на УСН Узнайте, когда плательщики УСН обязаны платить НДС и как правильно заполнить декларацию. Пошаговая инструкция и примеры....
Образец заполнения ликвидационного баланса при УСН «Узнайте, как правильно заполнить ликвидационный баланс при УСН. Образец заполнения и пошаговая инструкция помогут вам составить документ без ошибок.»...
Накладная при УСН: Образец заполнения «Накладная — важный документ при УСН, подтверждающий передачу товаров или услуг. Узнайте, как правильно заполнить накладную, чтобы избежать ошибок в учете.»...
Образец заполнения декларации по УСН при ликвидации Узнайте, как правильно заполнить декларацию по УСН при ликвидации организации или ИП. Пошаговая инструкция и примеры....
Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН «Доходы минус расходы» Узнайте, как правильно заполнять книгу доходов и расходов (КДиР) при ведении бухгалтерского учета на УСН "доходы минус расходы". Пошаговая инструкция и образец заполнения....
Образец заполнения платежного поручения при УСН «Подробная инструкция по заполнению платежного поручения для уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).»...
Образец заполнения книги продаж при УСН Узнайте, как правильно заполнять книгу продаж при упрощенной системе налогообложения (УСН). Пошаговая инструкция и полезные советы для экономии времени и сил....
Книга учета доходов и расходов при УСН: образец заполнения в 2021 году «Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — незаменимый инструмент для предпринимателей на УСН. Узнайте, как правильно ее заполнить в 2021 году и упростить бухгалтерский учет.»...
Книга учета доходов и расходов (КуДиР) при УСН: образец заполнения «Книга учета доходов и расходов (КуДиР) — обязательный документ для предпринимателей на УСН. Рассказываем, как правильно заполнить КуДиР и избежать ошибок.»...
Образец заполнения УПД при УСН «УПД — удобный документ, заменяющий счет-фактуру, накладную и акт. Узнайте, как заполнить УПД при УСН и упростить документооборот.»...
Порядок заполнения декларации по НДС при экспорте «Экспорт товаров за пределы РФ облагается НДС по ставке 0%. Для применения нулевой ставки экспортер должен подтвердить вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.»...