«Экспорт без НДС: заполняем декларацию правильно»

Вступление

Экспорт товаров за пределы Российской Федерации облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 0%․ Для применения нулевой ставки НДС экспортер обязан подтвердить факт вывоза товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС․ Подтверждающие документы необходимо представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС․

Раздел 4․ Сведения о подтвержденных экспортных операциях

В разделе 4 отражаются сведения о подтвержденных экспортных операциях․ Заполняется данный раздел на основании документов, подтверждающих вывоз товаров (таможенная декларация, грузовые таможенные манифесты и т․д;)․

Заполнение раздела 4

Строка 010 ― Код операции (приложение 1 к Порядку заполнения декларации по НДС)․
Строка 020 ⸺ Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта)․
Строка 030 ― Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного экспорта несырьевых товаров (при наличии)․
Строка 040 ⸺ Вычеты НДС по покупкам для подтвержденного экспорта сырьевых товаров (при наличии)․
Строка 050 ― Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налоговых вычетов при возврате товаров, экспорт которых был подтвержден ранее․
Строка 060 ― Код операции, сумма корректировки налоговой базы при изменении цены по подтвержденному экспорту․
Строка 070 ― НДС к уплате (возмещению) по подтвержденному экспорту․

Раздел 5․ Сведения о вычетах НДС по экспорту сырьевых товаров, подтвержденных в предыдущих налоговых периодах

В разделе 5 отражаются сведения о вычетах НДС по экспорту сырьевых товаров, подтвержденных в предыдущих налоговых периодах․ Заполняется данный раздел на основании счетов-фактур поставщиков и документов, подтверждающих вывоз товаров․

Заполнение раздела 5

Строка 100 ― Год и код налогового периода той декларации по НДС, в которой был отражен экспорт․
Строка 110 ― Код операции (приложение 1 к Порядку заполнения декларации по НДС)․
Строка 120 ― Налоговая база (сумма подтвержденного экспорта);
Строка 130 ⸺ Входной НДС к вычету по экспорту сырьевых товаров, экспорт которых подтвердили в отчетном квартале․
Строка 140 ― Сумма НДС, начисленная ранее при неподтверждении экспорта, принятая к вычету в отчетном квартале․
Строка 150 ⸺ Вычеты НДС по покупкам для экспорта сырьевых товаров, восстановленные в отчетном квартале․

Раздел 6․ Сведения о неподтвержденных экспортных операциях

В разделе 6 отражаются сведения о неподтвержденных экспортных операциях․ Заполняется данный раздел на основании документов, подтверждающих отгрузку товаров на экспорт (товарные накладные, транспортные накладные и т․д․)․

Заполнение раздела 6

Строка 160 ― Код операции (приложение 1 к Порядку заполнения декларации по НДС);
Строка 170 ⸺ Налоговая база (сумма неподтвержденного экспорта)․
Строка 180 ⸺ Начисленный НДС с неподтвержденного экспорта по ставке 20 (10)․
Строка 190 ⸺ Вычеты НДС по покупкам для неподтвержденного экспорта сырьевых товаров (при наличии)․
Строка 200 ― Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при возврате товаров, экспорт которых не подтвержден․
Строка 210 ― Код операции, сумма корректировки налоговой базы и налога при изменении цены по неподтвержденному экспорту․
Строка 220 ― НДС к уплате (возмещению) по неподтвержденному экспорту․

Прочие сведения

На титульном листе декларации необходимо указать код вида деятельности «01» ― экспорт товаров․

Сроки сдачи декларации

Декларация по НДС за квартал, в котором собраны документы, подтверждающие экспорт, подается в налоговый орган не позднее 25-го числа следующего месяца․

Дополнительная информация

Подробная информация о порядке заполнения декларации по НДС при экспорте содержится в Приказе ФНС России от 29․10․2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»․

Образец заполнения таможенной декларации при экспорте «Узнайте, как правильно заполнить таможенную декларацию при экспорте товаров из страны. Скачайте бланк и получите пошаговую инструкцию.»...
Образец заполнения декларации по НДС для неплательщиков НДС «Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для неплательщиков налога на добавленную стоимость. Разбор всех разделов и полей.»...
Бланк заполнения при экспорте: что это и как его заполнить «Узнайте все о бланке заполнения при экспорте, важном документе, который обеспечивает бесперебойную доставку товаров за границу. Поймите его роль и значение в международной торговле.»...
Порядок заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговое руководство и полезные советы.»...
Порядок заполнения декларации НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС и подать ее в налоговую инспекцию. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить Раздел 3 декларации по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для налоговых агентов. Рассмотрены все разделы и особенности заполнения....
Порядок заполнения уточненной декларации по НДС Узнайте, как правильно заполнить уточненную декларацию по НДС, чтобы внести изменения в ранее поданную. Пошаговая инструкция и примеры....
Порядок заполнения новой декларации по НДС «Узнайте о новой форме декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России. Пошаговое руководство по заполнению и сроки подачи.»...
Образец заполнения НДС-декларации для ООО «Узнайте, как правильно заполнить НДС-декларацию для ООО. Пошаговая инструкция и список необходимых документов.»...
Образец заполнения декларации по НДС Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС и избежать штрафов. Пошаговая инструкция и примеры заполнения....
Образец заполнения декларации НДС для налоговых агентов «Пошаговая инструкция по заполнению декларации НДС для налоговых агентов. Узнайте, как правильно указать ИНН, КПП, наименование организации и другие сведения.»...