Что такое ДДС?
ДДС (отчет о движении денежных средств) — это финансовый документ, который показываеткак денежные средства организации поступили и были использованы за определенный отчетный период.
Для чего нужен ДДС?
ДДС используется для⁚
- О оценки ликвидности и платежеспособности организации
- Анализа денежных потоков
- Планирования будущих денежных поступлений и расходов
Как заполнить ДДС?
ДДС заполняется в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
ДДС состоит из трех разделов⁚
- Раздел 1. Денежные потоки от операционной деятельности
- Раздел 2; Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- Раздел 3. Денежные потоки от финансовой деятельности
В каждом разделе указываются поступления и выплаты денежных средства также остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Поступления и выплаты денежных средств
В строках ДДС указываются⁚
- Поступления денежных средств⁚
- Выручка от реализации продукции и услуг
- Авансы от покупателей
- Проценты по депозитам и ценным бумагам
- Прочие поступления денежных средств
- Выплаты денежных средств⁚
- Себестоимость реализованной продукции и услуг
- Общехозяйственные расходы
- Коммерческие расходы
- Налоги и сборы
- Проценты по кредитам и займам
- Прочие выплаты денежных средств
Остаток денежных средств
Остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода отражается в строке 400 «Остаток денежных средств».
Образец заполнения ДДС
Организация⁚ ООО «Альфа»
Отчетный период⁚ 2023 год
Раздел 1. Денежные потоки от операционной деятельности
| Наименование показателя | Начало периода | Конец периода |
|—|—|—|
| 400. Остаток денежных средств | 1 000 000 руб. | 1 500 000 руб. |
| 411. Поступления от реализации продукции и услуг | 5 000 000 руб. | |
| 412. Расходы по оплате труда | (2 000 000 руб.) | |
| 413. Расходы на приобретение материалов | (1 000 000 руб.) | |
| 414. Расходы на оплату коммунальных услуг | (200 000 руб.) | |
| 415. Проценты по депозитам | 100 000 руб. | |
| 416. Прочие поступления и выплаты | (50 000 руб.) | |
| 420; Чистый денежный поток от операционной деятельности | 2 950 000 руб. | |
Раздел 2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
| Наименование показателя | Начало периода | Конец периода |
|—|—|—|
| 421. Покупка основных средств | (1 000 000 руб.) | |
| 422. Продажа основных средств | 500 000 руб. | |
| 423. Покупка ценных бумаг | (200 000 руб.) | |
| 424. Продажа ценных бумаг | 100 000 руб. | |
| 430. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | -800 000 руб. | |
Раздел 3. Денежные потоки от финансовой деятельности
| Наименование показателя | Начало периода | Конец периода |
|—|—|—|
| 431. Получение кредитов и займов | 1 500 000 руб. | |
| 432. Погашение кредитов и займов | (1 000 000 руб.) | |
| 433. Выплата дивидендов | (200 000 руб.) | |
| 440. Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 300 000 руб. | |
450. Чистый прирост (уменьшение) денежных средств | 2 450 000 руб. | |