Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — важный финансовый документ, который отражает поступление и расход денежных средств организации за определенный период времени. Правильное заполнение ОДДС имеет большое значение для обеспечения достоверности и прозрачности финансовой отчетности.
Порядок заполнения
ОДДС состоит из трех разделов⁚
- Прямой метод⁚ отражает фактические поступления и расходы денежных средств по каждой статье деятельности.
- Косвенный метод⁚ определяет денежные потоки путем корректировки чистой прибыли на неоперационные и неденежные статьи.
- Показатели денежных потоков⁚ итоговые показатели, которые характеризуют состояние денежных потоков организации.
Прямой метод
При заполнении прямого метода следует придерживаться следующих правил⁚
- Поступления денежных средств записываются со знаком плюс.
- Расходы денежных средств записываются со знаком минус.
- По каждой статье деятельности указывается сумма притока и оттока денежных средств.
Косвенный метод
При заполнении косвенного метода следует учитывать следующие моменты⁚
- Чистая прибыль корректируется на амортизацию, обесценение и другие неденежные статьи.
- Корректировки увеличиваются или уменьшаются в зависимости от того, увеличивают ли они или уменьшают денежные средства.
- Расхождения между чистыми потоками по прямому и косвенному методам должны быть обоснованы.
Показатели денежных потоков
Показатели денежных потоков рассчитываются на основе данных прямых и косвенных методов и включают в себя⁚
- Чистый денежный поток от операционной деятельности
- Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
- Чистый денежный поток от финансовой деятельности
- Чистое изменение денежных средств и денежных эквивалентов
Важные моменты
При заполнении ОДДС необходимо обратить внимание на следующие моменты⁚
- Использование единого принципа признания выручки и расходов в соответствии с учетной политикой организации.
- Точная классификация денежных потоков по видам деятельности.
- Правильное отражение операций с иностранной валютой.
- Проверка соответствия между данными ОДДС и другими финансовыми отчетами.
Заполнение ОДДС требует внимания к деталям и понимания принципов учета денежных потоков. Следование приведенным в данной инструкции правилам поможет обеспечить точность и достоверность финансовой отчетности, что имеет большое значение для принятия обоснованных управленческих решений.