ОДДС — это финансовый отчет, который предоставляет информацию о притоке и оттоке денежных средств организации за определенный период времени. Он является важным источником информации для инвесторов, кредиторов и других заинтересованных сторон.
Структура ОДДС
ОДДС состоит из трех основных разделов⁚
1. Текущая деятельность — включает притоки и оттоки денежных средств от основной деятельности организации, таких как продажи, закупки и операционные расходы.
2. Инвестиционная деятельность — включает притоки и оттоки денежных средств от приобретения и продажи долгосрочных активов, таких как оборудование и инвестиции.
3. Финансовая деятельность — включает притоки и оттоки денежных средств от финансирования, таких как привлечение займов и выпуск акций.
Методы подготовки ОДДС
Существует два метода подготовки ОДДС⁚
1. Прямой метод, непосредственно отслеживает приток и отток денежных средств по каждому виду деятельности.
2. Косвенный метод — корректирует чистую прибыль за период, чтобы отразить изменения в оборотном капитале и других неденежных статьях.
Порядок заполнения ОДДС
Шаг 1. Определите начальные остатки денежных средств
Укажите остатки денежных средств на начало отчетного периода;
Шаг 2. Заполните раздел «Текущая деятельность»
Заполните этот раздел притоками и оттоками денежных средств от основной деятельности. Учитывайте как денежные средства, так и их эквиваленты (например, краткосрочные инвестиции).
Шаг 3. Заполните раздел «Инвестиционная деятельность»
Заполните этот раздел притоками и оттоками денежных средств от приобретения и продажи долгосрочных активов. Включите приобретение оборудования, зданий и инвестиций.
Шаг 4. Заполните раздел «Финансовая деятельность»
Заполните этот раздел притоками и оттоками денежных средств от финансирования. Включите привлечение займов, выпуск акций и выплату дивидендов.
Шаг 5. Определите конечные остатки денежных средств
Вычислите конечные остатки денежных средств, суммируя начальные остатки и притоки, а затем вычитая оттоки.
Советы по заполнению ОДДС
- Используйте точные и достоверные данные.
- Внимательно проверяйте все расчеты.
- Раскрывайте все существенные корректировки к чистой прибыли в косвенном методе.
- Обеспечьте соответствие ОДДС с другими финансовыми отчетами.
Заполненный ОДДС предоставляет ценную информацию о финансовом положении и ликвидности организации. Он может помочь инвесторам, кредиторам и другим заинтересованным сторонам принимать обоснованные решения.