В соответствии с приказом ФНС России от 19․10․2021 № ЕД-7-3/949@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость‚ порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме» с изменениями от 05․07․2022 № ЕД-7-3/572@ утверждена новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – Декларация)․
Новая форма Декларации применяется для представления в налоговые органы с отчетов за налоговые периоды‚ начинающиеся с 1 июля 2023 года․
Декларация состоит из трех разделов⁚
1․ Титульный лист
2․ Раздел 1 «Сумма налога‚ подлежащая уплате (доплате) в бюджет»
3․ Раздел 2 «Расчет налога на добавленную стоимость»
Правила заполнения Декларации
Декларация заполняется на основании данных налогового учета налогоплательщика отдельно за каждый отчетный (налоговый) период без нарастающего итога․
Все показатели в Декларации указываются в рублях и копейках․
При заполнении Декларации используются коды операций‚ утвержденные Приложением № 1 к Порядку заполнения Декларации․
Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за истекшим налоговым периодом․
Заполнение Титульного листа
В Титульном листе указываются⁚
- наименование налогоплательщика;
- ИНН‚ КПП налогоплательщика;
- код налогового органа по месту учета налогоплательщика;
- налоговый (отчетный) период‚ за который представляется Декларация;
- статус налогоплательщика (налоговый агент‚ плательщик налога);
- код причины представления Декларации (первоначальное представление‚ корректировка и т․ д․);
- дата составления Декларации․
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 указывается сумма налога‚ подлежащая уплате (доплате) в бюджет․
В строке 010 указывается код ОКТМО территории‚ на которой уплачивается налог․
В строке 020 указывается КБК НДС․
В строках 030–040 указываются суммы налога к уплате․
Заполнение Раздела 2
В Разделе 2 указывается расчет налога на добавленную стоимость․
В строке 010 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ‚ услуг)‚ имущественных прав․
В строке 020 указывается сумма полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ‚ услуг)‚ имущественных прав․
В строке 030 указывается сумма полученных авансов в счет реализации товаров (работ‚ услуг)‚ имущественных прав‚ облагаемых по ставке 0%․
В строке 040 указывается сумма НДС‚ предъявленная покупателям в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса Российской Федерации․
В строке 050 указывается сумма НДС‚ принятая к вычету в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации․
В строке 060 указывается сумма НДС‚ подлежащая восстановлению в соответствии со статьей 170 Налогового кодекса Российской Федерации․
В строке 070 указывается сумма НДС‚ принятая к вычету с опозданием в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации․
В строке 080 указывается сумма НДС‚ восстановленная в соответствии со статьей 171․1 Налогового кодекса Российской Федерации․
В строке 090 указывается сумма налога‚ исчисленная как разница между суммами НДС‚ указанными в строках 040 и 050․
В строке 100 указывается сумма налога‚ подлежащая уплате (доплате) в бюджет․
Декларация подписывается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем и заверяется печатью (при наличии)․