Счет-фактура — это юридический документ‚ подтверждающий продажу или оказание услуг. Он является жизненно важным документом для целей налогообложения и аудита‚ поскольку служит основанием для вычета налога на добавленную стоимость (НДС). Поэтому правильное заполнение и оформление счета-фактуры имеет первостепенное значение.
Обязательные реквизиты счет-фактуры
Согласно статье 169 Налогового кодекса Российской Федерации‚ счет-фактура должна содержать следующие обязательные реквизиты⁚
- Наименование документа «Счет-фактура»
- Порядковый номер и дата составления
- Наименование‚ адрес и идентификационные номера налогоплательщика (ИНН/КПП) продавца и покупателя
- Наименование и количество проданных товаров (работ‚ услуг)
- Цена за единицу товара (работы‚ услуги) без НДС
- Стоимость без НДС и сумма НДС
- Всего с учетом НДС
- Дата отгрузки или оказания услуг
- Подпись руководителя организации или уполномоченного лица и печать организации (при наличии)
Пошаговое руководство по заполнению
Ниже приводится пошаговое руководство по заполнению счет-фактуры⁚
- Заполните заголовок⁚ В первой строке укажите «Счет-фактура»‚ во второй строке, порядковый номер и дату составления.
- Информация о продавце⁚ В строке «Продавец» укажите полное наименование организации‚ ее адрес и ИНН/КПП. Если счет-фактура выставляется индивидуальным предпринимателем‚ укажите его ФИО и ИНН.
- Информация о покупателе⁚ В строке «Покупатель» укажите полное наименование организации‚ ее адрес и ИНН/КПП. Если счет-фактура выставляется физическому лицу‚ укажите его ФИО и ИНН (при наличии).
- Наименование товаров (работ‚ услуг)⁚ В графе «Наименование товара (работ‚ услуг)» перечислите проданные товары‚ оказанные работы или предоставленные услуги.
- Количество и цена⁚ В графах «Количество» и «Цена за единицу» укажите количество и цену за единицу каждого товара (работы‚ услуги) без НДС.
- Сумма без НДС⁚ В графе «Стоимость без налога» рассчитайте и укажите стоимость каждого товара (работы‚ услуги) без НДС‚ умножив количество на цену за единицу.
- Сумма НДС⁚ В графе «Сумма налога» рассчитайте и укажите сумму НДС по каждому товару (работе‚ услуге)‚ умножив стоимость без НДС на ставку НДС (обычно это 20%).
- Всего с учетом НДС⁚ В графе «Всего с налогом» рассчитайте и укажите общую стоимость каждого товара (работы‚ услуги) с учетом НДС‚ сложив стоимость без НДС и сумму НДС.
- Дата отгрузки или оказания услуг⁚ В строке «Дата отгрузки или оказания услуг» укажите дату‚ когда товар был отгружен или услуга была оказана.
- Подпись и печать⁚ Счет-фактуру должен подписать руководитель организации или уполномоченное лицо. Если у организации есть печать‚ ее также следует поставить на счет-фактуре.
Образец заполнения счет-фактуры
Ниже приведен образец заполненной счет-фактуры⁚
Счет-фактура № 1
от 10 января 2023 г;
Продавец⁚ ООО «Торговая компания»
Адрес⁚ г. Москва‚ ул. Ленина‚ д. 15
ИНН⁚ 7701234567 / КПП⁚ 7701010101
Покупатель⁚ ООО «Строительная компания»
Адрес⁚ г. Москва‚ ул. Строителей‚ д. 20
ИНН⁚ 7702345678 / КПП⁚ 7702020202
| Наименование | Количество | Цена за единицу | Стоимость без НДС | Сумма НДС | Всего с НДС |
|---|---|---|---|---|---|
| Кирпич | 1000 | 15 | 15 000 | 3 000 | 18 000 |
| Цемент | 50 | 20 | 1 000 | 200 | 1 200 |
| Песок | 10 | 10 | 100 | 20 | 120 |
| 3 220 | 18 220 |
Дата отгрузки⁚ 10 января 2023 г.
Подпись руководителя / уполномоченного лица⁚ ___________
Печать (при наличии)⁚
Правильное оформление счет-фактуры имеет решающее значение для соответствия требованиям налогового законодательства и для того‚ чтобы покупатели могли воспользоваться правом на вычет НДС. Используя приведенное выше пошаговое руководство и образец заполнения‚ вы можете легко и точно заполнить счет-фактуру‚ обеспечив беспроблемный аудит и своевременное возмещение НДС.