Заполнение раздела 4 формы НДС⁚ подробное руководство
Раздел 4 формы НДС предназначен для расчета суммы налога по реализованным товарам (работам, услугам), в отношении которых применяется налоговая ставка 0%.
Информация, вносимая в раздел 4
В разделе 4 указываются следующие сведения⁚
— Код операции из раздела III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации по НДС;
— Ставка налога (0%);
— Сумма оборота по реализации с учетом акцизов и без НДС;
— Сумма НДС с оборота по реализации;
— Сумма вычетов по налогу в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 171 НК РФ;
— Сумма налога, предъявленная к вычету (строка 100);
— Сумма налога, уменьшающая налог, подлежащий уплате в бюджет (строка 110);
— Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета (строки 120, 130).
Порядок заполнения
Для заполнения раздела 4 необходимо⁚
1. Определить код операции в соответствии с классификатором, приведенным в разделе III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.
2. Определить сумму оборота по реализации товаров (работ, услуг) с учетом акцизов и без НДС за отчетный период.
3. Рассчитать сумму НДС с оборота по реализации путем умножения суммы оборота на ставку НДС (0%).
4. Определить сумму вычетов по налогу в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 171 НК РФ.
5. Рассчитать сумму налога, предъявленную к вычету (строка 100) как разницу между суммой НДС с оборота по реализации и суммой вычетов по налогу.
6. Рассчитать сумму налога, уменьшающую налог, подлежащий уплате в бюджет (строка 110) как разницу между суммой налога, предъявленной к вычету, и суммой налога, подлежащей уплате в бюджет.
7. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета (строки 120, 130) в соответствии с установленными правилами.
Пример заполнения
Пример⁚
Организация реализовала товары на общую сумму 1 000 000 рублей с учетом акцизов и без НДС. Ставка НДС по указанным операциям составляет 0%. Организация имеет право на вычеты по НДС в размере 100 000 рублей.
Заполнение раздела 4⁚
| Показатель | Значение |
|—|—|| Код операции | 1010421 |
| Ставка налога | 0 |
| Сумма оборота по реализации | 1 000 000 |
| Сумма НДС с оборота по реализации | 0 |
| Сумма вычетов по налогу | 100 000 |
| Сумма налога, предъявленная к вычету (строка 100) | 0 |
| Сумма налога, уменьшающая налог, подлежащий уплате в бюджет (строка 110) | 0 |
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 120) | 0 |
| Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета (строка 130) | 0 |