Налоговая накладная является важным документом для учета и отчетности по налогу на добавленную стоимость (НДС). Она подтверждает факт поставки товаров (работ, услуг) и является основанием для налогового вычета у покупателя. Для корректного заполнения налоговой накладной необходимо строго следовать установленной форме.
Структура налоговой накладной
Налоговая накладная состоит из двух разделов⁚
Раздел I содержит общие сведения о продавце и покупателе, а также информацию о поставке⁚
- Наименование, ИНН и адрес продавца
- Наименование, ИНН и адрес покупателя
- Номер и дата составления накладной
- Вид операции (продажа, возврат и т.д.)
- Налоговая ставка и сумма налога
Раздел II включает перечень поставленных товаров (работ, услуг) с указанием⁚
- Наименования, количества и цены за единицу
- Суммы без НДС
- Суммы НДС по каждой ставке
- Общую сумму накладной
Правила заполнения
При заполнении налоговой накладной необходимо соблюдать следующие правила⁚
- Использование только черных или синих чернил
- Разборчивый почерк
- Отсутствие исправлений и помарок
- Все числовые показатели указываются в гривнах с копейками
- В незаполненных строках ставятся прочерки
- В случае использования электронного документооборота, налоговая накладная должна быть подписана электронной цифровой подписью
Особенности заполнения для разных случаев
В зависимости от особенностей поставки, существуют различные нюансы заполнения налоговой накладной⁚
- Продажа неплательщикам НДС⁚ в разделе I указывается «Не является плательщиком НДС», а в разделе II колонка «Сумма НДС» не заполняется.
- Поставка импортных товаров⁚ в разделе I указываются данные грузовой таможенной декларации.
- Продажа товаров через посредников⁚ в разделе I указываются данные продавца и посредника.
Ответственность за нарушение правил заполнения
За несоблюдение установленных правил заполнения налоговой накладной предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. Поэтому, крайне важно правильно заполнять этот документ, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.