«Приложение 1 к НДС: подробное руководство по заполнению»

Приложение 1 НДС⁚ Подробное руководство по заполнению

Приложение 1 к Разделу 3 декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) предназначено для отражения информации о сумме налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы.

Заполнение Приложения 1

Для правильного заполнения Приложения 1 необходимо придерживаться следующих шагов⁚

1. Определение случаев заполнения

Приложение 1 заполняется налогоплательщиками НДС в случаях, установленных статьей 171.1 Налогового кодекса РФ⁚

если в предыдущих налоговых периодах налогоплательщик принял к вычету НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для перепродажи и использования в облагаемых НДС операциях, а впоследствии эти товары (работы, услуги) были использованы в необлагаемых НДС операциях или операции по их реализации не состоялись;
если в предыдущих налоговых периодах налогоплательщик принял к вычету НДС по товарам (работам, услугам), не использованным в течение 12 месяцев с момента принятия на учет.

2. Порядковый номер приложения

В правом верхнем углу указывается порядковый номер приложения.
3. Сумма НДС

В разделе «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы», необходимо указать сумму НДС, подлежащую восстановлению и уплате в бюджет.

4. Корректировка принятых ранее вычетов

В разделе «Корректировка ранее принятых к вычету сумм налога» отражаются суммы НДС, принятые к вычету в предыдущих отчетных периодах и подлежащие восстановлению.

5. Уплата восстановленного НДС

В разделе «Уплата в бюджет восстановленного налога» указывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

6. Перенос убытков

В разделе «Перенос убытка на следующий налоговый период» отражается сумма убытков по НДС, переносимая на следующий налоговый период.

Образец заполнения

Пример⁚

Организация ООО «Альфа» приобрела в 2023 году товары на сумму 1 000 000 рублей, включая НДС 180 000 рублей. Товары были предназначены для перепродажи с уплатой НДС. Однако в 2024 году часть товаров на сумму 500 000 рублей была использована в необлагаемых НДС операциях.

В таком случае, организация должна заполнить Приложение 1 к Разделу 3 декларации по НДС за 2024 год следующим образом⁚

Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы⁚ 180 000 рублей (НДС с суммы использованных товаров в необлагаемых операциях).
Корректировка ранее принятых к вычету сумм налога⁚ 180 000 рублей (НДС, принятый к вычету по использованным товарам).
Уплата в бюджет восстановленного налога⁚ 180 000 рублей.

Заполненное Приложение 1 необходимо приложить к декларации по НДС за соответствующий отчетный период.

Образец заполнения декларации по НДС для неплательщиков НДС «Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для неплательщиков налога на добавленную стоимость. Разбор всех разделов и полей.»...
Приложение 4 к декларации по налогу на прибыль организаций «Приложение 4 — неотъемлемая часть декларации по налогу на прибыль организаций. В нем отражаются сведения об убытках, уменьшающих налоговую базу текущего периода. Узнайте о структуре и порядке...
Приложение 8 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Приложение 8 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций содержит информацию о расходах на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)....
Порядок заполнения декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговое руководство и полезные советы.»...
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция с подробными разъяснениями.»...
Заполнение строки «090» в налоговой декларации по НДС Узнайте, как правильно заполнить строку 090 в налоговой декларации по НДС, чтобы восстановить неиспользованный налог на добавленную стоимость....
Порядок заполнения декларации НДС «Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС и подать ее в налоговую инспекцию. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Образец заполнения НДС-декларации для ООО «Узнайте, как правильно заполнить НДС-декларацию для ООО. Пошаговая инструкция и список необходимых документов.»...
Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС «Узнайте, как правильно заполнить Раздел 3 декларации по НДС, чтобы избежать ошибок и штрафов. Пошаговая инструкция и полезные советы.»...
Образец заполнения декларации по НДС Узнайте, как правильно заполнить декларацию по НДС и избежать штрафов. Пошаговая инструкция и примеры заполнения....
Образец заполнения декларации НДС для налоговых агентов «Пошаговая инструкция по заполнению декларации НДС для налоговых агентов. Узнайте, как правильно указать ИНН, КПП, наименование организации и другие сведения.»...
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами Подробная инструкция по заполнению декларации по НДС для налоговых агентов. Рассмотрены все разделы и особенности заполнения....