Образец заполнения бюджета движения денежных средств (БДДС)
Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это план движения денежных потоков предприятия, отражающий источники поступления и направления расходования денежных средств в конкретный период.
Цель составления БДДС⁚
- Управление денежными потоками предприятия
- Прогнозирование будущего денежного положения
- Оценка ликвидности предприятия
Порядок заполнения БДДС⁚
БДДС состоит из трех разделов⁚
1. Операционная деятельность
В этом разделе отражаются поступления и платежи, связанные с основной деятельностью предприятия⁚
- Выручка от продаж
- Себестоимость проданных товаров
- Расходы на оплату труда
- Налоговые платежи и т.д.
2. Инвестиционная деятельность
В этом разделе отражаются поступления и платежи, связанные с инвестициями в основные средства и финансовые активы⁚
- Приобретение основных средств
- Реализация основных средств
- Инвестиции в ценные бумаги
- Получение процентов по инвестициям и т.д.
3. Финансовая деятельность
В этом разделе отражаются поступления и платежи, связанные с привлечением и погашением заемных средств, а также выплатой дивидендов⁚
- Получение кредитов и займов
- Погашение кредитов и займов
- Выплата дивидендов
- Эмиссия и выкуп акций и т.д.
Пример заполнения БДДС⁚
| Статья | Поступления | Платежи | Сальдо |
|—|—|—|—|
Операционная деятельность | | | |
| Выручка от продаж | 1 000 000 | | |
| Себестоимость проданных товаров | | 500 000 | -500 000 |
| Расходы на оплату труда | | 200 000 | -200 000 |
| Налоговые платежи | | 100 000 | -100 000 |
Инвестиционная деятельность | | | |
| Приобретение основных средств | | 250 000 | -250 000 |
| Реализация основных средств | 100 000 | | 100 000 |
| Инвестиции в ценные бумаги | | 150 000 | -150 000 |
Финансовая деятельность | | | |
| Получение кредитов и займов | 300 000 | | 300 000 |
| Погашение кредитов и займов | | 150 000 | -150 000 |
| Выплата дивидендов | | 100 000 | -100 000 |
Чистый денежный поток | 1 400 000 | 1 450 000 | -50 000 |
Анализ БДДС⁚
БДДС позволяет проанализировать денежные потоки предприятия и оценить его ликвидное положение.
Положительное сальдо БДДС (превышение поступлений над платежами) указывает на наличие свободных денежных средств, которые можно использовать для развития бизнеса, инвестиций или погашения задолженностей.
Отрицательное сальдо БДДС (превышение платежей над поступлениями) указывает на недостаток денежных средств, который может привести к финансовым затруднениям.
БДДС является важным инструментом финансового планирования и контроля, который позволяет предприятию эффективно управлять своими денежными потоками и обеспечивать финансовую устойчивость.