Книга продаж ⸺ это обязательный документ, который должны вести все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДС. В ней регистрируются все счета-фактуры, выставляемые покупателям в рамках реализации товаров, работ или услуг.
Основные правила заполнения
Форма книги продаж утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Она состоит из титульного листа и собственно книги, которая представляет собой таблицу из 16 граф.
Заполнять книгу продаж нужно в хронологическом порядке. При этом каждая запись должна соответствовать одному счету-фактуре.
Все записи в книге продаж должны быть сделаны разборчиво, без помарок и исправлений. Если была допущена ошибка, то необходимо зачеркнуть неправильную запись и сделать новую рядом.
Титульный лист
На титульном листе книги продаж указываются следующие сведения⁚
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН и КПП;
- Номер телефона;
- Адрес электронной почты;
- Период, за который заполняется книга продаж (например, «январь 2023 ⸺ декабрь 2023»);
- Дата начала и окончания ведения книги продаж;
- Количество листов в книге продаж.
Таблица книги продаж
Таблица книги продаж состоит из следующих граф⁚
- № п/п ⸺ порядковый номер записи;
- Дата выписки счета-фактуры ー дата, указанная в счете-фактуре;
- Номер и дата регистрации счета-фактуры ⸺ номер и дата регистрации счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
- Номер и дата платежно-расчетного документа ⸺ номер и дата платежного документа, подтверждающего оплату счета-фактуры;
- Наименование покупателя ⸺ наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя ⸺ покупателя;
- ИНН и КПП покупателя ー ИНН и КПП покупателя;
- Адрес покупателя ⸺ адрес покупателя;
- Наименование товара (работы, услуги) ー наименование товара (работы, услуги), реализованной покупателю;
- Количество (объем) ー количество (объем) реализованного товара (работы, услуги);
- Единица измерения ー единица измерения количества (объема) реализованного товара (работы, услуги);
- Цена за единицу ー цена за единицу реализованного товара (работы, услуги);
- Стоимость без НДС ⸺ стоимость реализованного товара (работы, услуги) без НДС;
- Ставка НДС ⸺ ставка НДС, применяемая к реализованному товару (работе, услуге);
- Сумма НДС ー сумма НДС, исчисленная с стоимости реализованного товара (работы, услуги);
- Всего с НДС ー общая сумма счета-фактуры с НДС.
Правильное заполнение книги продаж имеет большое значение для плательщиков НДС. Во-первых, книга продаж является одним из основных документов, подтверждающих право на вычет НДС. Во-вторых, на основании данных книги продаж формируется налоговая декларация по НДС.