Кассовый отчет является официальным документом, отражающим движение наличных денежных средств в кассе организации. Порядок его заполнения строго регламентирован действующим законодательством.
Основные правила заполнения
- Отчет составляется в двух экземплярах кассиром-операционистом под копирку.
- Форма отчета утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88.
- Документ заполняется ежедневно на основании кассовых ордеров и других оправдательных документов.
- В случае отсутствия кассовых операций в течение дня, отчет составляется с нулевыми показателями.
- Заполненный отчет передается в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами.
Порядок заполнения строк отчета
Строка 1⁚ Указывается наименование организации.
Строка 2⁚ Указывается код ОКПО организации.
Строка 3⁚ Указывается период, за который составляется отчет (дата начала и окончания).
Строки 4-5⁚ Заполняются на основании приходных кассовых ордеров. В графе «Приход» отражается сумма поступивших в кассу наличных денежных средств, а в графе «Номер и дата документа» ‒ номера и даты соответствующих ордеров.
Строки 6-7⁚ Заполняются на основании расходных кассовых ордеров. В графе «Расход» отражается сумма выданных из кассы наличных денежных средств, а в графе «Номер и дата документа» ‒ номера и даты соответствующих ордеров.
Строка 8⁚ Указывается остаток наличных денежных средств в кассе на начало дня.
Строка 9⁚ Определяется как сумма остатка на начало дня (строка 
и прихода (строка 5) за вычетом расхода (строка 7).
Строки 10-13⁚ Указывается сумма наличных денежных средств, предназначенная для выдачи заработной платы, пособий и стипендий.
Строка 14⁚ Подписи кассира-операциониста и главного бухгалтера (или лица, его замещающего).
Дополнительные требования
- Все записи в отчете должны быть разборчивыми и аккуратными.
- Исправления в отчете не допускаются.
- В случае обнаружения ошибки отчет аннулируется и составляется новый.
- Отчет хранится в организации в течение 5 лет.