Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096 внесло изменения в форму и порядок заполнения счета-фактуры.
Основные изменения⁚
— Добавлены новые строки⁚ 5а, 12-14.
— В графе 1 необходимо указать порядковый номер и дату составления счета-фактуры.
— В графе 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца, индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты за реализованные (приобретенные) товары (работы, услуги), а также товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных (отгруженных), выполненных, оказанных на безвозмездной основе.
— В графе 5а указываются наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура (УПД).
— В графах 12-14 указываются сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости.
Подробный порядок заполнения граф счета-фактуры⁚
Графа 1 «Порядковый номер и дата составления счета-фактуры»
В этой графе указывается порядковый номер и дата составления счета-фактуры. Порядковый номер присваивается каждому счету-фактуре в хронологическом порядке. Дата составления счета-фактуры ⸺ это дата его подписания.
Графа 2 «Продавец/Покупатель»
В этой графе указываются⁚
— Для продавца⁚ полное или сокращенное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
— Для покупателя⁚ полное или сокращенное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес, ИНН, КПП.
Графа 5а «Документ об отгрузке»
В этой графе указываются⁚
— Наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура (УПД).
— Для экспортируемых товаров, по которым НДС подлежит уплате покупателем, в случае составления счета-фактуры до фактической отгрузки товаров в этой графе указывается «ЭК».
Графы 12-14 «Прослеживаемость товаров»
В этих графах указываются сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости. Если товар не подлежит прослеживаемости, эти графы не заполняются.
Графа 12 «Код вида товара»
В этой графе указывается код вида товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС).
Графа 13 «Номер и дата первичного документа»
В этой графе указываются номер и дата первичного документа, на основании которого осуществляется поставка товара, подлежащего прослеживаемости.
Графа 14 «Регистрационный номер партии товара»
В этой графе указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.
Остальные графы счета-фактуры
Остальные графы счета-фактуры заполняются в соответствии с ранее действовавшими правилами.
Обратите внимание⁚
— С 1 октября 2024 года счета-фактуры должны выставляться только в новом формате, утвержденном Постановлением № 1096.
— Счета-фактуры, выставленные в старом формате после 1 октября 2024 года, будут считаться недействительными.