Книга кассира является важнейшим документом, который ведется в каждой организации, осуществляющей прием и выдачу наличных денежных средств. Правильное ведение книги кассира позволяет обеспечить сохранность денежных средств и проконтролировать их движение.
Структура книги кассира
Книга кассира состоит из двух разделов⁚
- Приходный кассовый ордер, в котором регистрируются поступления наличных денег в кассу.
- Расходный кассовый ордер, в котором регистрируются выдачи наличных денег из кассы.
Каждый раздел книги кассира имеет свою нумерацию. Приходные и расходные кассовые ордера должны быть заполнены в день совершения операции.
Порядок заполнения книги кассира
Заполнение книги кассира осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 октября 2020 г. № 924/16.
В книге кассира указываются следующие реквизиты⁚
- Порядковый номер кассового ордера.
- Дата совершения операции.
- Сумма операции (цифрами и прописью).
- Фамилия, имя, отчество получателя или плательщика.
- Наименование документа, являющегося основанием для совершения операции.
- Подпись кассира, совершившего операцию.
Образец заполнения книги кассира
Рассмотрим пример заполнения приходного кассового ордера на поступление в кассу наличных денежных средств в размере 1 000 рублей от ООО «Альфа»⁚
Приходный кассовый ордер № 1
От 10.01.2023
Получено от⁚ ООО «Альфа»
Основание⁚ Договор купли-продажи от 05.01.2023 № 15
Сумма цифрами⁚ 1 000 рублей
Сумма прописью⁚ одна тысяча рублей
Кассир⁚ Петрова А.В.
Пример заполнения расходного кассового ордера на выдачу из кассы наличных денежных средств в размере 500 рублей сотруднику Петрову А.В.⁚
Расходный кассовый ордер № 2
От 10.01.2023
Выдано⁚ Петрову А.В.
Основание⁚ Авансовый отчет от 08.01.2023 № 10
Сумма цифрами⁚ 500 рублей
Сумма прописью⁚ пятьсот рублей
Кассир⁚ Петрова А.В.
Хранение книги кассира
Книга кассира хранится в несгораемом шкафу или сейфе. По окончании рабочего дня кассир должен свести остатки по приходным и расходным кассовым ордерам и вывести остаток денежных средств в кассе.
Ответственность за нарушение порядка ведения книги кассира
За нарушение порядка ведения книги кассира предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 12.19 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.