Кассовая книга организации является важным документом‚ отражающим все операции с наличными денежными средствами. Правильное и своевременное заполнение кассовой книги необходимо для обеспечения финансовой дисциплины и контроля за движением денежных средств в организации.
Нормативное регулирование
Порядок заполнения кассовой книги регламентируется следующими нормативными документами⁚
- Положение Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и физическими лицами»
Форма кассовой книги
Согласно Положению Банка России от 12.10.2011 N 373-П применяется унифицированная форма кассовой книги (коды по ОКУД 0310004 и 0310005). Организации имеют право самостоятельно разработать форму кассовой книги с учетом специфики своей деятельности‚ но она должна содержать все обязательные реквизиты‚ предусмотренные указанным Положением.
Содержание кассовой книги
Кассовая книга содержит две части⁚
- Часть I. Приходные и расходные кассовые ордера
- Часть II. Кассовый отчет кассира
Порядок заполнения кассовой книги
Часть I
- Каждая операция с наличными денежными средствами оформляется приходным или расходным кассовым ордером.
- Кассовые ордера нумеруются в порядке их составления.
- Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в кассовой книге по мере совершения операций.
- В графе «Основание» указывается номер и дата оправдательного документа‚ на основании которого проведена операция (например‚ счет‚ договор‚ накладная‚ акт выполненных работ).
- В графе «Сумма» указывается сумма операции в рублях.
Часть II
- Кассовый отчет кассира составляется в конце каждого рабочего дня.
- В отчете указывается остаток наличных денежных средств в кассе на начало дня‚ приход и расход за день‚ остаток на конец дня.
- Кассовый отчет подписывается кассиром и руководителем организации (или лицом‚ уполномоченным руководителем).
Хранение кассовой книги
Кассовая книга хранится в течение пяти лет после окончания года‚ в котором она была составлена. Ответственность за хранение кассовой книги несет руководитель организации или уполномоченное им лицо.
Ответственность за несоблюдение порядка заполнения кассовой книги
За нарушение порядка ведения кассовых операций‚ в т.ч. за ненадлежащее заполнение кассовой книги‚ предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. Штраф за данное нарушение составляет от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц.