Кассовая книга является важным финансовым документом, который используется для учета всех наличных денежных средств, поступающих в садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) и расходуемых им. Правильное заполнение кассовой книги позволяет обеспечить прозрачность финансовых операций и облегчить процесс контроля за движением наличности.
Основания для заполнения кассовой книги
В соответствии с действующим законодательством, кассовую книгу должны вести все организации, осуществляющие операции с наличными денежными средствами. К таким организациям относятся и СНТ.
Образец заполнения кассовой книги
Кассовая книга заполняется по установленной форме (КО-4). Она состоит из двух частей⁚
1. Титульный лист
На титульном листе указываются следующие данные⁚
- Название организации (СНТ)
- Номер и дата открытия кассовой книги
- Период, на который открывается кассовая книга
- Фамилия, имя и отчество кассира, который будет вести кассовую книгу
- Подпись кассира
2. Листы кассовой книги
Каждый лист кассовой книги содержит следующие графы⁚
- Номер записи
- Дата операции
- Номер кассового ордера
- От кого получено / кому выдано
- Основание (документ, на основании которого совершена операция)
- Дебет / Кредит
- Остаток на конец дня
Для заполнения кассовой книги используются следующие правила⁚
- Записи в кассовой книге делаются в хронологическом порядке.
- Каждая операция записывается на отдельной строке;
- В графе «Дебет» указывается сумма поступивших наличных денежных средств, а в графе «Кредит» ─ сумма выданных наличных денежных средств.
- Остаток на конец дня рассчитывается как сумма остатка на начало дня и поступивших наличных денежных средств за день за вычетом выданных наличных денежных средств за день.
Закрытие кассовой книги
Кассовая книга закрывается по окончании периода, на который она открывалась; При закрытии кассовой книги необходимо⁚
- Подсчитать итоги по графам «Дебет» и «Кредит».
- Сверить итоги с данными бухгалтерского учета.
- Подписать кассовую книгу кассиром и руководителем организации (председателем СНТ).
Хранение кассовой книги
Кассовая книга должна храниться в течение пяти лет после ее закрытия. Хранение кассовой книги осуществляется в соответствии с правилами, установленными действующим законодательством.
Правильное заполнение кассовой книги является важным элементом финансовой дисциплины в СНТ. Кассовая книга позволяет контролировать движение наличных денежных средств, предотвращать злоупотребления и обеспечивает прозрачность финансовых операций.